LOONBELASTING IN BULGARIJE

Wanneer je in Bulgarije wilt werken is het handig iets over het belastingsysteem te weten. Wij richten ons op belasting voor werknemers. Aan het eind geven we een korte introductie over belasting voor bedrijven.

Het minimumloon in Bulgarije is vastgesteld op € 235/maand, het gemiddelde inkomen ligt rond de € 400/maand. Een buitenlandse werknemer verdient doorgaans rond de € 1000/maand. Dit klinkt weinig, maar let op, de kosten van het levensonderhoud zijn 50% van jouw kosten in Nederland. Met minder geld, kun je in Bulgarije veel meer doen!

Kijk hier voor de kosten van het levensonderhoud in Sofia.

Werknemer loonbelasting

Als je voor een Bulgaars bedrijf werkt draagt de werkgever zorg voor de afdracht van loonbelasting en sociale voorzieningen. Om deze lasten te kunnen betalen heb je een ‘burger service nummer’ nodig. Normaal gesproken verzorgt jouw werkgever dit nummer wanneer je aankomt.

Let op: Wanneer je een Bulgaarse identiteitskaart haalt voor jezelf kan het gebeuren dat de immigratiedienst een tweede ‘burger service nummer’ voor jou aanvraagt. Om dit op te lossen bezoek je jouw lokale gemeentekantoor en vraag je deze twee nummers te combineren. Dit is nodig om in de toekomst problemen met het uitbetalen van bijvoorbeeld ziekteverlof goed te laten verlopen.

Sociale lasten in 2017:

6,14% – Pensioen
1,40% – Ziekte en Zwangerschap
0,40% – Werkeloosheid
2,20% – Aanvullend pensioen
3,20% – Ziektekosten

Totale sociale lasten: 13,34%

Naast deze lasten geldt een 10% afdracht van loonbelasting over jouw inkomen.

Buiten deze lasten draagt jouw werkgever ook geld af voor jouw pensioenfonds, extra ziektekostenverzekering, het werkeloosheidsfonds en een vakantiefonds. Jouw werknemer verzorgt al deze afdrachten.

Voorbeeld:

Maandelijks brutto inkomen: BGN 2000

-/- Sociale lasten 13,34% = BGN 266,80

Belastbaar inkomen: BGN 1733,20

-/- Loonbelasting 10%: BGN 173,32

Maandelijks netto inkomen op jouw bankrekening: BGN 1559,88

Klik hier voor een brutto/netto calculator voor jouw persoonlijke situatie.

Loonbelasting in een bedrijfsomgeving

Als eigenaar van een bedrijf geldt er een minimum inkomen. Voor werknemers geldt wat hier boven beschreven staat, met als verschil natuurlijk dat de eigenaar de werknemerslasten dient te organiseren.

Minimum bedrag voor sociale lasten

Van een bedrijf in 2017 in Bulgarije wordt verwacht dat de eigenaar minimum BGN 460/maand uitgekeerd krijgt. Zelfs als dit geld alleen administratief bestaat berekent de fiscus de sociale lasten over dit bedrag. Dit is het minimum bedrag waarover sociale lasten gelden.

De percentages voor de afdrachten zijn iets anders: Algemeen 17,3%, Ziektekosten 8% en Pensioen 5%. Het minimum af te dragen bedrag als eigenaar van een bedrijf in 2017 is altijd BGN 139,38/maand.

De afdracht is vanzelfsprekend hoger bij een hoger inkomen. Dit betekent daarentegen niet dat services of pensioen anders zijn. ook als iemand sociale lasten afdraagt over bijvoorbeeld BGN 10.000/maand, maakt dat geen verschil voor te verwachten zorg. Wat van belang is, is dat er sociale lasten worden afgedragen.

Loonbelasting

Belasting over het bedrijfsinkomen is opgedeeld in 2 componenten: omzetbelasting en inkomensbelasting. De inkomensbelasting werkt zoals beschreven, omzetbelasting bedraagt 20% over de belastbare omzet in dat fiscale jaar. Belastbare omzet houdt in dat het bedrijven is toegestaan lasten af te trekken van het belastbaar inkomen. Laten dienen  verantwoord te worden met facturen, welke uitgaven gerelateerd zijn aan de bedrijfsactiviteit. Een fiscaal jaar loopt van januari tot en met december. Afdrachten van inkomens- en omzetbelasting geschieden in maart, wie het gehele bedrag in één keer betaalt, kan een korting van 5% tegemoet zien.

In veel gevallen ziet de fiscus het belastbare omzetdeel als inkomen van de eigenaar. In dit geval geldt over het belastbare deel een belastingtarief van 20%. Maar een eigenaar kan besluiten een vastgesteld inkomen uit het bedrijf te halen en een reservering te doen. De belastingafdracht wordt dan gesplitst. Dit is vrij technisch en wij adviseren het advies van een accountant in te winnen.

Deze belastingen gelden niet bij een nul of negatief inkomen. Het bedrijf genereert geen omzet, er is geen belastbare winst, het verplichte minimum inkomen van de eigenaar wordt als schuld van het bedrijf geboekt. Dit is uiteraard geen wenselijke situatie, desalniettemin heeft deze situatie nog voordelen als bijvoorbeeld punten voor het schoolsysteem (in steden).

Betaling

de afdracht van sociale premies werkt ook iets anders voor eigenaren van bedrijven. Betalingen worden beschouwd als ‘Payment to Budget’ en zijn gerelateerd aan het ID nummer en EIK nummer (KvK inschrijvingsnummer). Als éénpersoonsbedrijf kunnen deze betalingen vanaf een privérekening gedaan worden, bij personeel moet er een bedrijfsrekening geopend zijn.

Accountant

Gezien de complexiteit van het Bulgaarse fiscale bestel, raden wij eigenlijk in alle gevallen van bedrijfsvoering aan een accountant te raadplegen. Afhankelijk van de bedrijfsvorm (EOOD(=BV)) is dit zelfs verplicht gesteld. Een accountant rekent vanaf BGN 120 per maand voor het organiseren en bijhouden van de administratie, exclusief de sociale premies. Voor de oprichting van een bedrijf adviseren wij goed na te gaan welke bedrijfsvorm er gekozen moet worden.

Pensioen

Diegenen die tot na hun pensioen in Bulgarije wensen te verblijven dienen rekening te houden met het feit dat het staatspensioen na 40 dienstjaren rond de BGN 150/maand ligt. Men doet er verstandig aan alternatieve pensioenopbouw te organiseren.

Nauwkeurigheid

Hoewel dit artikel op actuele gegevens is gebaseerd, kan er altijd iets veranderen. Zie het artikel daarom als inleiding en houvast, maar raadpleeg altijd de HR van de werkgever of een accountant voor actuele informatie en veranderingen.

In het geval van vragen, geef deze aub door via info@careersineurope.eu.